注意：大额交易上报由20万调到5万，私户交易，一查一个准！

　　1994年，金税一期上线，由于手工采集数据错误率太高，金税工程惨遭停用，这之后很长一段时间，国内的税务环境对偷税漏税、走票过票防不胜防；2013年，金税系统进化到第三期，不仅手工采集的bug被彻底修补，在之后营改增政策的配合下，企业几乎所有的经营数据都被牢牢掌控——20年过去，税务环境完成洗牌，这一次，在税控压力面前，轮到企业防不胜防。

　　去年金税三期全面上线以来，疲于应对医改的医药行业雪上加霜，这期间，大量没有发生真实业务，继而走票过票的企业都被系统排查出来，最直观的感受就是药企虚开大案频频曝光，不仅涉案金额屡创新高，涉及的企业也数量众多。

　　事实上，很多人只知此番税改来势汹汹、金税三期功能强大，却不知其具体如何运行，这种认识偏差使得不少企业产生侥幸心理，继续铤而走险，殊不知，经过这次税改，税务部门掌控的信息，已经远远超出企业能应对得范围。

　　这种全面掌控信息的能力，除了依托技术升级（金税工程最早在1994年就启动，但直到2016年全面上线的金税三期，才真正打出名号），还有营改增带来的发票升级，两者相互配合，共同造就了“强大的金税三期”。

　　金税三期在初上线时就打响了威慑企业的第一枪——2015年，上海首次试点新系统，当时一家位于浦东新区的企业，3月11日，虚开了第一张增值税发票，3月23日，这家企业的风控信息就被推送到监管部门，稽查人员立刻现场核查，及时查获了所有违法证据。

　　这个案例侧面反映出金税三期的关键运行流程：实时监控、发票验证、发票比对、上传监控，直接决定了如果以后稽查部门上门，很大概率是带着“证据”来核查，执法精准度大大提高。

　　这其中最主要的环节就是“发票比对”和“发票验证”，营改增之前，营业税普通发票由于不能抵扣，对发票的跟踪管理和控制难度极大，偷税漏税、走票过票防不胜防。

　　而营改增之后，抵扣环节更严谨，发票事前事中事后管理更规范，加之票面要素要求全采集，填补了发票管理的漏洞，最大程度打击了虚开发票，特别是7月1号之后，所有票据要求填上纳税人识别号，以票控税更加密不透风，从源头掌握了开票信息。

　　如果说运行至今的金税三期，已经牢牢掌握了企业视为命脉的“账本”数据，那么增值税发票就是为执法部门提供这些“数据”，而金税三期，则负责对这些数据进行导入、分析、监控，一发现有异常，就立即推送预警，执法部门就会立即采取行动，企业被抓的时候往往都是措手不及！

　　这意味着既往仅仅靠税务部门人工来审核票据的局面，已经彻底扭转，低效率的人工验票通过增值税发票升级，把控税的部分压力直接移植到开票行为上，开票的人无形中也承担了控税的职能，再结合金税系统的信息把控，每一张票都被层层联动的监管锁死。

　　评估纳税人的税号下，可以进一步比对进项销项，同时跟行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性交叉分析——虚开发票一抓一个准；

　　商品品目由商品编码控制，分析发票信息，商品增值额、库存存金额都可以计算出来，再通过评估同行业的税赋率——逃增值税一抓一个准；

　　对财务报表数据预警，分析企业的费用、预收账款、存货率、固定资产综合折旧率、收入成本率等等财务数据的变动，通过评估同行业利润率——逃企业所得税一抓一个准；

　　今年7月起，大额现金交易的人民币报告标准由“20万元”调整为“5万元，凡当日单笔或累计交易超过5万元以上金融机构都要送交大额交易报告——私人账户交易一抓一个准...

　　医药行业从未像现在面临如此棘手的财税问题，税务系统升级还伴随着两票制政策的落地，企业的上下游都被严密监管、实时追溯，购销过程中哪一个环节出现问题，都可以全链条排查，

　　对工业来说，增值税专用发票开具的品名、数量、金额与取得进项税额的发票品名、数量、金额没有对应，视为异常。

　　对商业来说，增值税专用发票开具的品名、数量、金额与经营业务对应不上，视为异常。

　　无论是工业还是商业，如果存在大量的增值税专用发票大量作废等异常行为，又无正当理由，视为异常。

　　在这种税控环境改变的当下，企业所有的交易都必须是真实交易，走票、过票、两套账这些套路，在大数据面前，已经完全不管用，企业如果不想在接下来“防不胜防”的税控高压下耗尽精力，第一步：请重新筹划你的财税体系！